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简单2步,即可学会广告与业务宣传费控制及企业所得税纳税调整!

根据《企业所得税法实施条例》第四十四条规定:发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国家财政、税收主管部门另有规定外,不超过当年销售收入同花顺期货15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。

企业所得税是季度预缴,在预缴时,广告与业务宣传费支出,是按照发生额的100%扣除;因此在下一年5月31日前汇算清缴前就要对此进行纳税调整,应纳企业所得税额需要进行调增。

小好经常会被用户问到这个问题:“好会计”是如何自动进行广告与业务宣传费控制及企业所得税纳税调整的?

经过咨询我们的专家老师,小好终于明白了其中的原理,今天我们就一起来了解一下!

同花顺期货 首先,我们要明白好会计自动进行广告与业务宣传费控制及纳税调整的取数依据:

同花顺期货 ①广告与业务宣传费支出取数参考:本期余额表中(销售费用-广告费(560104)这个科目的借方本年累计发生额)+(销售费用-业务宣传费(560105)这个科目的借方本年累计发生额)

②当年销售(营业)收入取数参考:本期余额表中(主营业务收入这个科目的贷方本年累计发生额+其他业务收入这个科目的贷方本年累计发生额)

同花顺期货 ③应纳企业所得税额调增=本期余额表中(销售费用-广告费(560104)这个科目的借方本年累计发生额)+(销售费用-业务宣传费(560105)这个科目的借方本年累计发生额)-本期余额表中(主营业务收入这个科目的贷方本年累计发生额+其他业务收入这个科目的贷方本年累计发生额)*15%

同花顺期货 ④进本期【结账-结账】进行“马上检查”后,系统会自动进行招待费控制及纳税调整提醒。

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实操案例

好会计中如何自动进行广告与业务宣传费控制及企业所得税纳税调整呢?实际上,仅需同花顺期货2步,非常2简单快捷!

STEP1:  某企业在2019年3月已做完账生成余额表如下:

 

同花顺期货 ①广告与业务宣传费支出取数参考:本期余额表中(销售费用-广告费(560104)这个科目的借方本年累计发生额)+(销售费用-业务宣传费(560105)这个科目的借方本年累计发生额)=24000

②当年销售(营业)收入取数参考:本期余额表中(主营业务收入这个科目的贷方本年累计发生额+其他业务收入这个科目的贷方本年累计发生额)=29700

同花顺期货 ③应纳企业所得税额调增=本期余额表中(销售费用-广告费(560104)这个科目的借方本年累计发生额)+(销售费用-业务宣传费(560105)这个科目的借方本年累计发生额)-本期余额表中(主营业务收入这个科目的贷方本年累计发生额+其他业务收入这个科目的贷方本年累计发生额)*15%=24000-29700*0.15=19545

同花顺期货 STEP2:进本期【结账-结账】进行“马上检查”后,系统会自动进行招待费控制及纳税调整提醒如下:

 

这样,“好会计”就自动完成了广告与业务宣传费控制及企业所得税纳税调整!如果有什么不懂或者其他想知道的实操知识,欢迎各位小伙伴在下方留言反馈~下周见!

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